刍议企业销售财务管理
刍议企业销售财务管理
4.发票与货币核对点。发票与货币核对实际上是将销售部门交来的销售日报表与出纳岗位汇总编制的每日收款报告的核对。核对的执行人员是销售会计人员或专设的稽核人员。发票与货币核对的具体步骤是：（1）复核销售部门交来的销售日报表及其所附的发票；检查销售日报表上的数量与发票加总的数量金额是否一致。（2）审核出纳部门交来的每日收款报告及所附银行回单或现金入库单是否合法、真实、正确；检查银行回单或现金入库单与收款报告中的有关项目是否相符。（3）最后将审核后的收款报告、销售日报表的有关数额核对。
5.产品与发票核对点。核对的执行人仍然是销售会计人员或专设的稽核人员。方法是：（1）先将仓库交来的提货联与发货日报表进行核对，检查发货日报表有关数据编制的正确性。（2）再将发货日报表的有关数量与销售日报表的有关数据核对，以验证产品发出的数量与销售记账的数量是否相符。（3）必要时将门卫交回的出门证与销售发票相核对。
三、充实会计业务内容
1.加强对用户信用等级的考察评定。建立用户档案，针对用户的定货量、存款量、存欠料等具体情况，对用户进行信用等级测定，可将其分为A、B、C、D、E五类等级。对预收账款依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例。
2.规范对用户来料受托加工产品。货款和来料必须按所签合同的执行情况随时掌握，以避免出现欠款、欠料情况。
3.加大对用户有老欠款订新合同货款的控制。对历史形成的老欠款用户只要仍和企业有合同往来的，采取新订合同货款不能拖欠，老欠款逐步归还的办法，一方面使企业有了合同有了市场，另一方面，也避免了老欠款成为呆坏账，并可慢慢收回。
4.规范对企业有意垫资的新产品的货款管理。企业开发的新产品为了抢占市场、开发市场，而垫资推销试用的产品，销售财务必须有一套供双方签订的正式合同文本，以确保垫资的产品最终收回货款或收回产品样本。
5.按“专款专用”原则进行货款结算。专款专用，是指销售财务在合同编号收到预收款后，分合同号登记账簿，一款一用，直到合同执行完毕后结算时，按合同号结清预算款。这是企业财务结算中必须遵循的一项基本原则，也是保障企业利益，防止“死合同”给企业造成损失的重要措施之一。因此，企业应对此进行详细研究，并根据企业实际情况，制定出“专款专用”管理办法，并检查督促，认真执行。
四、先审核，后核算，严格控制销售费用
审核岗位是销售财务工作的“守门员”，它关系到货款是否正确无误收到，记账科目是否合乎规定。此岗位的设立，很大程度为销售收入的实现、降低应收账款金额提供了保障，企业要选择责任心强、综合素质高、经验丰富的人员负责此岗位。另外，对销售产品发生的销售费用的支出，也要经过审核后方可支出，从整体上保证销售财务在货款收入和销售费用支出上按制度执行，杜绝或避免呆账和不合理支出给企业造成损失的现象发生。
五、加大清欠力度，减少呆账、坏账损失
计划经济形成的大量应收账款中有相当一部分已经或将要成为呆账、坏账，若不加大力度清理，会给企业造成很大损失。同时，在新的销售业务中也不可避免地形成呆账，这些都需要加大清欠力度，抽调专门人员负责此项工作。销售财务作为企业财务管理中的一个主要方面，其完善和发展同企业的管理水平、社会经济环境紧密相关，应作为企业财务管理系统的一个方面加以重视和研究，最大限度地发挥其作用，为企业生产经营作出应有的贡献。
