管理
制度混乱、落后，财务帐目记录不健全，经济核算不准确。许多中小企业缺乏必要的历史信用。银行对许多中小企业的经营状况不了解，不敢放手与之来往。
由于资本较小，规模较小，许多中小企业缺乏必要的抵押手段，不符合大多数银行放贷的一般要求。
由于中小企业经营规模较小，他们所要求的贷款金额通常也较小。对于银行来说，办理同样一笔信贷的运行成本相差无几，因此，从单位贷款金额来看，给中小企业放贷的成本就要高一些。对于规模较大的商业银行来说，他们经营一笔金额较大的贷款的利润也许会超过数十笔向中小企业的贷款。因此，大型商业银行必然缺少对中小企业放贷的积极性。
究竟中小企业的融资问题是应当由公营银行还是由民营银行来解决，在台湾有着不同意见。有一种意见认为民营银行以谋求利润为目的，而经营对中小企业贷款的成本高，风险大，很难盈利。他们担心民营银行不能很好的执行
政府扶助中小企业的计划，很难搞好向中小企业信贷的工作。确实，台湾的商业银行，无论是公营还是民营，他们对扶助中小企业都缺乏兴趣。[5]
因此，有人建议应当让公营银行来处理这个问题。因为只有公营银行才不怕没有利润甚至亏损。他们建议应当由“
财政部”或者“经济部”来管理中小企业信贷问题。可是，台湾的公营银行在人事制度和经营上都存在着严重的缺陷。公营银行作风保守，官僚主义习气严重，经营效率低下。它们受到各种预算、人事、审计等法令的制约，不愿意从事对风险较大的中小企业贷款。如果让公营银行来负责对中小企业的融资，就可能会出现两种极端：或者不计成本，造成严重的亏损，或者在放款业务上为了避免出现不良贷款而过于保守。
由于许多台湾的中小企业向银行借款非常困难，融资渠道不畅通，因此，台湾的地下金融活动相当活跃，许多中小企业被迫到地下金融机构寻求高利贷，加重了中小企业的生产成本。中小企业对民间借贷市场的倚重远远高于大型企业。在中小企业财务报表上“股东往来”、“同业往来”两项民间融资，中小企业的比重远远高于大型企业。中小企业自有资金的净值仅占30%，而大型企业占50%以上。在贷款上，中小企业偏重于周转性质的短期借款，获利率也比较低。
由表6可见，尽管台湾金融业在扶持中小企业取得相当大的成就，但是，仍然在一定程度上存在着融资难的问题。台湾的民营企业通过非正规金融机构融资占其融资总额的32.91%。而公营企业通过非正规金融机构融资的比例只有3.17%。融资难是制约中小企业发展的最重要的原因之一。
表1， 企业融资来源(%)
正规金融机构 非正规金融机构 总计
金融机构 货币市场 债券市场
全部企业 65.27 5.23 1.64 27.86 100
公营企业 86.03 3.99 6.81 3.17 100
民营企业 60.86 5.57 0.66 32.91 100
资料来源：Data compiled from Central Bank of China, Flow of Funds in Taiwan District.
三，辅导中小企业的措施
台湾为了促进中小企业的发展，采取了一系列措施。
在1964年在经济部设立了“中小企业处”，具体负责帮助中小企业的发展。
1966年成立了《中小企业辅导工作小组》。 1968年成立了《中小企业辅导处》。1969年以后，随着经合会改组，中小企业辅导工作交由经济部工业局负责。
1981年经济部成立中小企业处，并且修订了《中小企业辅导准则》。
台湾辅导中小企业的目标在1977年以前为：(1)提高中小企业的技术水平；促进设备现代化；(2)改善中小企业业务管理，促进经营合理化；(3)推广中小企业产品市场，拓展对外贸易；(4)便利中小企业资金融通；(5)促进中小企业合作，协助合作、合并经营，(6)辅导建立中心-卫星工厂体系，达成分包作业。
在1977年以后，根据台湾中小企业的发展状况，辅导目标调整为：(1)企业经营管理合理化与生产技术现代化；(2)改善中小企业经营环境；(3)融通资金，协助中小企业创业与发展；(4)鼓励中小企业合并，扩大企业规模，或者促成合作，提高竞争能力；(5)促进大型企业辅导中小企业，建立健全中心卫星制度。
中小企业辅导主要有六项主要任务：(1)推动对个别中小企业进行个案整体辅导事宜；(2)推动对中小企业提供必要咨询事宜；(3)推动协调上、中、下游厂商合作事宜；(4)推动中小企业融资事宜；(5)推动中小企业人才
培训事宜；(6)推动中小企业对外投资辅导事宜。辅导体系的主要任务包括有：财务融通，经营管理，生产技术，研究发展，资讯管理，工业安全，防治污染，市场行销，互助合作，品质提升等。
在这些任务当中，最主要的就是财务融通。财务融通辅导体系的目标是帮助中小企业改善财务结构，提供资金融通。主管
机关是经济部中小企业处。融资辅导单位包括公有银行、省属银行和金库；中小企业专业银行，民营银行以及其他金融机构。在保证方面有中小企业信用保证基金。在财务管理辅导方面有中小企业联合辅导中心，会计师公会，管理科学学会等。
中小企业资金融通系统自1992年7月开始运行，道1995年4月底已经受理中小企业融资协助案484件。财务管理辅导案573件，融资追踪案12件。每年受理的案件递增50%。其中融资案件的数目尤其增加得很快。实现的融资金额总数为13.5亿元。这充分说明融资对于中小企业来说始终都是非常迫切的问题。
这种对中小企业进行辅导的机构设计过于复杂，在运行中出现了不少问题。复杂的结构使得各个部门之间的协调比较困难。是否能够取得实际成效，在很大程度上取决于主管官员个人的协调能力和人际关系。例如，在中小企业辅导的主管机构隶属于经济部，但是在讨论融资和担保的时候却离不开财政部。由于财政部和经济部各有所司，对官员的考核标准也不尽相同，于是重迭的官僚机构降低了办事效率。此外，财务融资辅导体系仍然需要提高业务水平。需要加强资源整合，畅通融资渠道，提高融资诊断的品质，帮助银行和信保基金向中小企业融资。
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四，中小企业银行和信用保证基金
之所以台湾的中小企业能够得到较好的发展，是和台湾金融体制的配合分不开的。台湾除了一般的商业银行之外还有中小企业银行，中小企业信用保证基金，除此之外还有各种形式的信用合作社，渔会合作社，农会合作社等民间金融机构。多种融资渠道并存，在相当程度上缓解了中小企业融资难的问题。
台湾的非银行金融机构中包括了大量的信用合作社、渔会合作社、农会合作社等民间金融机构。勿庸置疑，这些民间金融机构为中小企业融资提供了许多机会，但是，由于缺乏规范，缺乏监管，这些民间金融机构也出了许多纰漏，给整个金融体系增添了不少金融风险。
为了帮助中小企业融资，台湾专门设置了为中小企业服务的专业银行。这在世界上其
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